Бухгалтерский учет операций с использованием платежных карт

а також між банками, що не є членами платіжної системи, але беруть участь у розповсюдженні платіжних карток за агентськими угодами (далі — банки — учасники розрахунків), банк — агент з розрахунків за результатами проведеного розрахунковим банком переказування та на підставі платіжних повідомлень платіжної системи виконує розрахунки.

Відповідно до правил платіжної системи розрахунковий банк може здійснювати облік та контроль за формуванням основними членами платіжної системи страхового фонду, призначеного для погашення платіжною організацією або розрахунковим банком заборгованості члена платіжної системи в разі його неплатоспроможності.

Зазначені в бухгалтерському обліку операції відображаються відповідно до порядку формування та використання страхового фонду, визначеного правилами відповідної платіжної системи.

Відображення в бухгалтерському обліку операцій з платіжними картками під час фінансових розрахунків між членами міжнародних платіжних систем

Міжбанківський переказ коштів між членами міжнародних платіжних систем за операціями із застосуванням платіжних карток, емітованих нерезидентами, що здійснені в межах України, та за операціями з застосуванням платіжних карток, емітованих резидентами, що здійснені за межами України, проводиться через кореспондентські рахунки, відкриті в розрахунковому банку міжнародної платіжної системи або в банку — кореспонденті розрахункового банку міжнародної платіжної системи.

1. Розрахунки з платіжною системою банком — основним членом цієї системи здійснюються після надходження платіжного повідомлення з розрахункового банку. При цьому в банку — основному члені платіжної системи здійснюються такі проведення:

при списанні коштів з коррахунка банку:

Д-т 2924 «Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками»;

К-т коррахунка;

під час зарахування коштів на коррахунок банку:

Д-т коррахунка;

К-т 2924 «Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками».

2. У разі одержання банком від міжнародних платіжних систем суми винагороди за проведення операцій з платіжними картками цих платіжних систем здійснюються такі проведення:

на суму винагороди:

Д-т коррахунка;

К-т 2924 «Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками»;

на суму винагороди в іноземній валюті:

Д-т 2924 «Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками»;

К-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

на суму гривневого еквівалента винагороди:

Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

К-т 6110 «Процентні доходи за коштами до запитання в банках».

3. Якщо валюта, у якій здійснюється міжбанківський переказ, не відповідає валюті, переказаній з рахунка клієнта, то банк може виконати операції з купівлі-продажу необхідної валюти на міжбанківському валютному ринку відповідно до установленого порядку.

Під час списання з коррахунка банку коштів в іноземній валюті, якщо картрахунки клієнтів відкриті в національній валюті, здійснюються такі проведення:

при списанні коштів в іноземній валюті з коррахунка банку платіжною системою:

Д-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

К-т 1500 «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;

на суму гривневого еквівалента іноземної валюти:

Д-т 2924 «Транзитний

<< 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 >>