Аудит собственного и регулятивного капитала банка

залучення коштів на умовах субординованого боргу, що укладається між інвестором і банком-боржником; документальне підтвердження про дотримання банком-інвестором нормативів капіталу та ліквідності; копії платіжних документів про перерахування на балансовий рахунок № 3660 «Субординований борг банку» коштів, залучених на умовах субординованого боргу для врахування до капіталу банку (копії мають бути засвідчені підписами керівників банку та відбитком печатки); копію реєстраційного свідоцтва, отриманого згідно з Положенням про порядок реєстрації договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами за залученими від нерезидентів кредитами, позиками в іноземній валюті, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 22 грудня 1999 р. № 602 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13 січня 2000 за № 15/4236; бізнес-план, розроблений банком-боржником; програма капіталізації банку на період укладення угоди про відповідне збільшення основного капіталу банку (капіталу 1-го рівня) на суму щорічного зменшення розміру субординованих коштів протягом останніх п’яти років дії угоди; прогнозований розрахунок прибутковості та дотримання нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу; первісні напрями використання залучених коштів на умовах субординованого боргу протягом перших шести місяців

Установлення законності, відповідності, реальності

10

Виконання програми капіталізації банку

Рішення наглядової ради, план капіталізації банку, звіт про дотримання економічних нормативів, та робочі документи аудитора в частині формування та збільшення капіталу банку

Зіставлення, арифметичні розрахунки, аналітичні методи

11.

Оцінка систем внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту щодо перевірки капіталу банку

Плани роботи внутрішніх аудиторів та їх фактичне виконання, довідки за підсумками проведених перевірок, контроль за виконанням наданих рекомендацій та усуненням помилок, акти ревізійної комісії банку

Дослідження, зіставлення, аналіз

 Список літератури

  1. Закон України «Про банки та банківську діяльність» від 07. 12. 2000 р. № 2121—111.
  2. Андросов А. М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. — М. : АО «Менатеп-информ», 1994.
  3. Голов С. Ф. , Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К. : ТзОВ Автоінтерсервіс, 1996.
  4. Горина С. А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. — М. : Приор. , 1995.
  5. Заруба О. Д. Банківський менеджмент та аудит
    — К. : Лібра, 1996.
  6. Зубілевич С. Я. , Голов С. Ф. Основи аудиту. — К. : Ділова Україна, 1996.
  7. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України. Підручник. — К. , КНЕУ, 2000.
  8. Козлова Ж. П. , Галанина О. М. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. — М. : Финансы и статистика, 1996.
  9. Тимоти У. Управление банком: Пер. с англ. — Уфа: Спектр, 1993.
  10. Международные стандарты бухгалтерского учета. — Price Wateer house LLP, 1994.
1 2 3 4 5