Бюджет движения денежных

У рядках 44 та 45 також наведено погашення заборгованості підприємства за цими статтями з одночасним внесенням даних сум у рядок 90 зі знаком «–».

У рядку 46 «Адміністративні витрати» відображається частина запланованих загальногосподарських та загальновиробничих витрат, а саме: представницькі витрати (на організацію прийомів, конференцій тощо); оплата послуг сторонніх організацій, пов’я-заних з управлінням підприємством; канцелярські витрати; витрати на винахідництво і раціоналізацію, на службові відрядження, на охорону праці та техніку безпеки; витрати, пов’язані з підготовкою (навчанням) і перепідготовкою кадрів (з цієї статті виключаються витрати на основну та додаткову заробітну плату апарату управління й господарського персоналу з відрахуваннями на соціальні заходи); витрати на утримання основних засобів загальногосподарського і загальновиробничого призначення, на утримання пожежної, воєнізованої та сторожової охорони (за винятком послуг сторонніх організацій з охорони); витрати на сплату послуг банків і фінансових установ, суми податків, зборів, обов’язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів, планування яких здійснюється за іншими статтями. Суми за кожним видом загальновиробничих та загальногосподарських витрат беруться із загального бюджету господарства і після відокремлення неготівкових витрат вносяться до відповідних статей бюджету руху готівки.

До статті «Страхові платежі» відносять заплановані платежі на страхування працівників, майна, тварин, урожаю сільськогосподарських культур тощо.

До рядків 48 «Оренда техніки, обладнання, приміщень», 49 «Орен­да майнових паїв» та 50 «Оренда земельних паїв» входять грошові виплати за відповідними видами оренди.

У рядку 53 показано підсумок усіх постійних готівкових витрат підприємства.

У рядку 54 «Сплата ПДВ в бюджет» відображаються суми податку на додану вартість, які господарству потрібно буде внести до бюджету у визначені законодавством періоди. У зв’язку з тим що дана стаття витрат виникає лише при реалізації продукції і розраховується як різниця між ПДВ на реалізовану продукцію та ПДВ на придбані матеріали й надані сторонніми підприємствами та організаціями послуги, її розраховують на основі надходжень та витрат підприємства, які відображаються у попередніх статтях бюджету з урахуванням бартерних операцій.

Стаття «Інші податки та збори» (рядок 55) вміщує всі податки та збори, які підприємству потрібно буде сплатити у плановому періоді (за винятком ПДВ та відрахувань на соціальні заходи), а також виплату заборгованості за цими податками й зборами. Суми запланованих виплат із заборгованості одночасно відображаються в рядку 89 «Заборгованість по податках і платежах» зі знаком «–».

У рядку 56 «Економічні санкції» планується сплата економічних санкцій (штрафів, пені), застосованих до підприємства в попередні періоди.

Стаття «Витрати на утримання соціальної сфери» (рядок 57) відображає грошові виплати, пов’язані з утриманням об’єктів соціальної сфери.

У рядку 58 «Виплата дивідендів» показані суми дивідендів, які планується виплатити акціонерам чи засновникам

До статті «Грошові позички іншим підприємствам» (рядок 59) входить готівка, яку підприємство планує надати у термінове користування іншим підприємствам або організаціям.

Розділ «Готівкові капітальні витрати» (рядки 60—62) відобра­жає заплановані витрати підприємства на придбання племінної худоби, техніки, матеріалів і обладнання для здійснення будівництва та інших капітальних робіт за окремими статтями.

У рядку 63 «Інші готівкові витрати» заплановані інші можливі готівкові витрати підприємства, що не

1 2 3 4 5 6 7