Бюджет движения денежных

знайшли відображення в жодному з попередніх розділів чи статей.

Важливою складовою витрат є виплата частини кредитів, узятих у минулі роки, та відсотків за ними, а також сплата реструктуризованої заборгованості, повернення грошових позичок іншим підприємствам і погашення заборгованості перед постачаль­никами. Виплата даних сум відображається в рядках 64—72. Суми сплаченої заборгованості перед постачальниками одночасно вносяться в рядок 91 «Перед постачальниками» зі знаком «–».

Усі зазначені вище розрахунки повинні бути повністю завершені перед плануванням наступних статей бюджету. Після завер­шення планування всіх грошових надходжень і витрат здійснюється розрахунок забезпеченості підприємства власними грошовими коштами та визначаються потреби у кредитах окремо для кожного періоду планування, починаючи з першого, у такій послідовності:

Розраховується значення рядка 30 «Разом грошових надходжень» як сума рядків 1, 7, 13—29.

Обчислюється значення рядка 73 «Разом грошових виплат» як сума рядків 43, 53—72.

Значення рядка 74 «Наявні грошові кошти» визначається як різниця між сумою грошових надходжень (враховуючи початковий грошовий баланс) та сумою грошових виплат (рядок 30 мінус рядок 73). Якщо витрати на кінець певного періоду перевищують надходження, тобто значення рядка «Наявні грошові кошти» є від’ємним, то необхідно запланувати отримання нових кредитів, розмір яких повинен покрити нестачу наявних грошових коштів з невеликим резервним запасом, достатнім на випадок вищих від запланованих витрат чи менших порівняно з очікуваними грошових надходжень. Планування отримання нових кредитів показується в рядках 75—77, а їх сума — в рядку 78. Якщо розмір наявних коштів на кінець певного місяця є позитивним, то ці кошти можна використати для погашення частини нових (взятих у цьому році) короткострокових кредитів та відсотків за ними (якщо такі кредити існують)

Заплановані виплати відображаються в рядках 79 та 80, а їх сума — в рядку 81.

Визначається залишковий грошовий баланс на кінець даного періоду планування (рядок 82) як сума наявних грошових коштів підприємства та нових кредитів, отриманих у цьому місяці, за мінусом суми сплаченого короткострокового кредиту і відсотків за ним (рядок 74 плюс рядок 78 мінус рядок 81). Водночас він стає початковим грошовим балансом наступного періоду планування (переноситься в рядок 1 у колонку, що відповідає наступному місяцю), і процедура розрахунку повторюється спочатку. Баланс на кінець останнього періоду (в нашому випадку — грудня) є балансом на кінець поточного року та балансом на початок наступного року. Залишковий грошовий баланс для кожного періоду планування повинен бути завжди позитивним.

У правильно складеному бюджеті залишковий грошовий баланс на кінець періоду планування має дорівнювати залишковому грошовому балансу в колонці «Разом за рік», розрахованому на основі сумарних показників надходжень і витрат даної колонки.

Остання колонка бюджету «Разом (перевірка)» використовується для перевірки правильності його складання. Дані до неї вносяться на підставі значень планових періодів (якщо бюджет складається за допомогою ПК, то дані в цю колонку вносяться автоматично). По завершенні процесу складання бюджету дані цієї колонки повинні збігатися з даними колонки «Разом за рік». Останній розділ бюджету грошових коштів (рядки 83—96) є довідковим і безпосередньо до бюджету не відноситься, але є допоміжним при його складанні.

Якщо заборгованість підприємства з податків і

1 2 3 4 5 6 7