Отчет о движении денежных средств
Звіт про рух грошових коштів
Важливим завданням фінансових менеджерів банку є оптимізація руху грошових потоків з метою забезпечення ліквідності банку. Вирішення цього завдання вимагає від менеджерів вміння оцінювати спроможність банку акумулювати і заробляти грошові кошти. Гроші можуть надходити в банк, головним чином, із чотирьох джерел: 1) внески засновників банку; 2) залучені депозити, одержані кредити та інші запозичення; 3) отримані доходи; 4) надходження від продажу активів, які перебували не в грошовій формі. Проте менеджери повинні не тільки вміти спрогнозувати обсяги грошових надходжень, а й розрахувати час та ймовірність їх отримання, а також визначити потреби банку в них відповідно до напрямів використання. Інформація щодо ліквідності банку є надзвичайно корисною і для зовнішніх користувачів, оскільки дає можливість прогнозувати здатність банку своєчасно розрахуватися з боргами.
Утім, баланс, розкриваючи інформацію про фінансовий стан банку на конкретну дату, не показує, як саме операції, що виконує банк, впливають на грошові потоки, які рухаються через банк і до яких змін у складі активів, зобов’язань та капіталу ці потоки ведуть. Звіт про фінансові результати, відображаючи фінансовий результат, демонструє тільки вплив прибутку (збитку) на один елемент фінансового стану — капітал. Інформаційні обмеження цих форм звітності вдалося подолати через складання звіту про рух грошових коштів
Розглянемо звіт про рух грошових потоків банку (табл. 1).
Таблиця 1
Звіт про рух грошових коштів АБ «АЖІО» на 31 грудня 2001 р. (непрямий метод), тис. грн
Рядок | Найменування статті | 2001 р. | 2000 р. |
| І. Операційна діяльність |
|
|
1 | Чистий прибуток (збиток) поточного періоду | 4870 | 5352 |
| Поправки чистого прибутку |
|
|
2 | Нараховані витрати | 416 | 197 |
3 | Нараховані доходи | (108) | (160) |
4 | Амортизація основних засобів | 1410 | 1633 |
5 | Резерви під сумнівні борги, знецінення активів | 661 | 2036 |
6 | Торговельний результат | 2 | (3) |
7 | Нарахований та відстрочений податок | 223 | (116) |
8 | Прибуток (збиток) від продажу інвестицій | 1 | (1925) |
9 | Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії |