Аналіз оборотності обігових коштів
де:
По - тривалість одного обороту в днях;
Д - число днів періоду, що аналізується (90,360);
Од - оборотність обігових коштів.
4. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз).
Він показує суму обігових коштів, що авансуються на 1 грн. виручки від реалізації і визначається за формулою:
Кз = СО / Р ? 100,
де:
Кз - коефіцієнт завантаження коштів в обороті;
СО - середній залишок обігових коштів, грн. ;
Р - виручка від реалізації продукції, грн. ;
100 - переведення грн. в коп.
Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз) - величина, зворотна коефіцієнту оборотності обігових коштів (Ко). Чим менший коефіцієнт завантаження коштів, тим ефективніше використовуються обігові кошти.
Методика аналізу оборотності обігових коштів полягає в порівнянні показників оборотності обігових коштів підприємства за поточний рік з аналогічними показниками за минулий рік. Таким чином, виявляються тенденції поліпшення або погіршення. Ця інформація корисна для акціонерів, можливих інвесторів, потенційних покупців, постачальників і т. інш.
Аналіз оборотності обігових коштів підприємства наведений у таблиці, що складається за даними форми 1 та форми 2.
Виходячи з наведених у таблиці даних, можна сказати, що:
Оборотність обігових коштів за рік прискорилась на 2,1 дня (29,75 - 31,86 = - 2,11), це привело до збільшення:
а) коефіцієнта оборотності засобів на 0,8 обігу (12,10 - 11,30 = 0,8);
б) до зниження коефіцієнта завантаження засобів в обороті на 0,58 коп. (8,27 - 8,85 = - 0,58)
На зміну оборотності обігових коштів впливають два фактори (- 2,11):
1. Зміна обсягу виручки від реалізації продукції.
2. Зміна середнього залишку оборотних засобів.
Вплив першого фактора визначається так:
Середній залишок обігових коштів (мин. рік) / одноденну виручку за звітний рік - оборотність обігових коштів за мин. рік. В нашому прикладі оборотність обігових коштів прискорилася на 2,1 дня, в т. ч. за рахунок:
зростання обсягу виручки від оборотності прискорилася на 2,5 дня (5133 / 175 - 31,8 = 2,5 дня).
2) Вплив зміни середнього залишку оборотних коштів визначається:
зміну середнього залишку / фактичну одноденну виручку. За даними нашого прикладу, збільшення середнього залишку обігових коштів на 74 тис. грн. уповільнила обіговість оборотних коштів на 0,4 дня (74 / 175 = 0,4 дня). Разом: -2,5 + 0,4 = - 2,1 дня.
Метою аналізу оборотності обігових коштів є також визначення грошових коштів, що були вивільнені з обороту внаслідок прискорення оборотності обігових коштів або додатково залучені в оборот внаслідок уповільнення оборотності обігових коштів. Для цього проводиться розрахунок: різниця в оборотності обігових коштів в днях множиться на звітну одноденну виручку. За даними нашого прикладу, прискорення оборотності обігових коштів на 2,11 дня вивільнило з обігу грошові кошти в сумі 367,5