Аудит операцій банків з цінними паперами

номінальної вартості, балансової вартості, а також їх вартості в поточних цінах?

Керуючись цими вимогами, аудитор перевіряє такі питання:

1) рівень ризиковості;

2) рівень інвестиційної стратегії;

3) аналіз якості документації та звітності з цінних паперів;

4) оцінка рівня формування резервів;

5) оцінка рівня обліку операцій з цінними паперами;

6) оцінка рівня контролю за операціями з цінними паперами.

Зважаючи на те, що основою аудиту цінних паперів є бухгалтерський облік, одним із найважливіших етапів аудиторської перевірки є контроль обліку операцій з цінними паперами на балансових рахунках банку. Для цього треба отримати розшифрування рахунків: 310 «Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж»; 311 «Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж»; 320 «Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції»; 321 «Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції»; 330 «Цінні папери власного боргу, імітовані банком»; 332 «Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком»; 410 «Вкладення в асоційовані компанії»; 420 «Вкладення в дочірні компанії»; 141 «Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж»; 142 «Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції».

Аудитор контролює облік цінних паперів за такими питаннями (табл.4): 

Таблиця 4

Питання для перевірки обліку операцій банку з цінними паперами

№ з/п

Зміст питання

Так

Ні

Висновки

1

Чи звіряються аналітичні рахунки із синтетичними контрольними рахунками як мінімум раз на місяць?

 

 

 

2

Чи перевіряються періодично бухгалтерські проведення за операціями з цінними паперами наглядовим персоналом, щоб переконатися в тому, що:

— цінні папери, віднесені до відповідної категорії згідно з їх документацією на дату придбання?

— класифікація не суперечить інвестиційній політиці банку, намірам керівництва і нормативним вимогам?

 

 

 

3

Чи проводиться періодично перерахування цінних паперів і чи звіряються його результати з записами аналітичних рахунків?

 

 

 

4

Чи перевіряються і підтверджуються результати перерахувань і звірянь відповідними наглядовими органами?

 

 

 

5

Чи ведеться окремий реєстр цінних паперів, наданих у заставу?

 

 

 

6

Чи супроводжується одержання нереалізованих доходів чи збитків звіренням балансової і поточної вартості цінних паперів?

 

1 2 3 4 5 6

Схожі роботи

Реферати

Курсові

Дипломні