Основи побудови обліку цінних паперів

План

Основи побудови обліку цінних паперів

Облік операцій з цінними паперами власної емісії

Облік операцій з цінними паперами невласної емісії (облік інвестицій)

Депозитарії, реєстратори, зберігачі

Використана література 


Основи побудови обліку цінних паперів

Цінні папери — це грошові документи, що засвідчують право володіння або відносини позики, визначають взаємовідносини між особою, яка їх випустила, та їх власником. Вони передбачають можливість виплати доходу (прибутку) у вигляді дивідендів або процентів, а також передачі грошових та інших прав, що випливають з цих документів.

Цінні папери можуть бути іменні або на пред’явника. Iменні, як правило, не підлягають передачі. Цінні папери на пред’явника обертаються вільно. Порядок обігу цінних паперів регулюється законом.

Випуск цінних паперів здійснює емітент — юридична особа, яка від свого імені випускає цінні папери та бере на себе обов’язки, що випливають з умов їх випуску. Згідно з чинними в Україні законами випускаються такі цінні папери:

акції — не мають установленого строку обігу, що засвідчує пайову участь у статутному фонді акціонерного товариства, підтверджують членство в акціонерному товаристві та право на участь в його управлінні

Акції дають право їх власникові на одержання частини прибутку у вигляді дивідендів, а також на участь у розподілі майна при ліквідації акціонерного товариства;

облігації — засвідчують внесення їх власником грошових коштів і підтверджують зобов’язання відшкодувати йому номінальну вартість цих цінних паперів у передбачений строк з виплатою процента (якщо інше не передбачено умовами випуску);

скарбничі зобов’язання України — вид цінних паперів на пред’явника, що поширюються виключно на добровільних засадах серед населення, засвідчують внесення їх власником коштів до бюджету і дають право на одержання фіксованого доходу;

ощадні сертифікати — письмове свідоцтво банку про депонування коштів, яке засвідчує право вкладника на одержання (після встановленого строку) депозитів і процентів з нього;

майнові приватизаційні сертифікати — згідно з ними громадянинові України держава надає право відкрити в ощадбанку депозитний (безготівковий) рахунок і придбати за ці кошти акції будь-яких державних підприємств чи об’єкти нерухомості;

приватизаційні житлові чеки — це такі самі цінні папери, як і майнові приватизаційні сертифікати, тобто за ними громадянину України відкривається аналогічний депозитний рахунок в ощадбанку;

векселі — засвідчують безумовне грошове зобов’язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму власникові векселів.  

Облік операцій з цінними паперами власної емісії

Облік операцій, які здійснюються при виготовленні бланків цінних паперів. Виготовлені бланки цінних паперів обліковуються на позабалансовому рахунку (підставою слугують відповідні прибутково-видаткові документи). Бланки з цього рахунка списують, водночас виконуючи записи про реалізацію цінних паперів. Цінні папери обліковуються за видами та місцем зберігання матеріально відповідальними особами згідно з «Порядком ведення касових операцій».

На всі цінні папери складають описи, де зазначають вид, номер, серію, номінальну вартість (ціну), строк погашення. При погашенні робиться відповідна позначка про документ, на підставі якого зроблено запис, виписка банку тощо.

Облік

1 2 3 4 5 6 7

Схожі роботи

Реферати

Курсові

Дипломні