Ревізія касових операцій

План.

  1. Завдання ревізії касових операцій.
  2. Джерела ревізії.
  3. Порядок проведення ревізії.

 

1. Завдання ревізії касових операцій:

  1. перевірка касової дисципліни підприємства, яка характеризує роботу підприємства;
  2. перевірка правильності ведення касової книги;
  3. перевірка звітів касира та достовірність складених до них документів;
  4. перевірка дотримання ліміту каси.

2. Джерела ревізії касових операцій:

I. Документи і регістри бухгалтерського обліку:

- прибуткові і видаткові касові ордери; 

- журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів;

- книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей (звіт касира);

- журнал - ордер №1 до рахунку ЗО "Каса";

- Головна книга і баланс до рахунку ЗО "Каса".

II. Процедури контролю:

- перевірка фактичної наявності коштів, цінних паперів чи інших цінностей каси (інвентаризація);

- перевірка повноти оприбуткування й обґрунтованості витрачання готівки за цільовим призначенням;

- перевірка відповідності даних звітів касира й прикладених до них документів записам журналу - ордеру №1, Головної книги, балансу за рахунком ЗО "Каса".

Джерелами ревізії є:

  1. касова книга;
  2. касова заявка з затвердженням банком лімітом каси;
  3. договір матеріальної відповідальності касира;
  4. попередні акти раптових перевірок каси;
  5. звіти касира з прикладеними до них документами;
  6. журнал - ордер і відомість по рахунку ЗО "Каса";
  7. Головна книга по рахунку ЗО "Каса".

3. Порядок проведення ревізії касових операцій:

1

КОРО - (книга обліку розрахункових операцій) - прошнурована і належними чином зареєстрована в органах ДПС України. Книга, що містить щоденні звіти, які складаються на підставі відповідних розрахункових документів щодо руху готівкових коштів.

2. РРО - (реєстратор розрахункових операції) - це пристрій або програмний технічний комплекс, в якому реалізуються фіскальні функції і який призначений для реєстрації розрахункових операцій і при продажу

 товарів, операцій з купівлею - продажем іноземної валюти або реєстрації кількості проданих товарів.

3. РК- (розрахункова книга) - належним чином зброшурована та прошнурована книга, зареєстрована у відповідних органах ДПС України, що містить номерні розрахункові квитанції, які видаються покупцям у визначеним чинним законодавством у випадках коли не застосовується РРО.

4. Як здійснюється розрахунок готівкою між юридичними особами? Розрахунок готівкою підприємств проводиться, як між собою так і між

підприємцями за рахунок коштів отриманих з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки і здійснюється через касу підприємства з ведення касової книги встановленої форми.

Підприємці здійснюють облік операцій з готівкою у книзі обліку доходів і витрат, форма і порядок якої встановлено Державною податковою адміністрацією України.

Сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством через каси установлених банків не повинен перевищувати 10 тис. грн. протягом одного дня за одним, або кількома платіжними документами. Платежі понад встановлену суму проводять у безготівковому порядку. Кількість підприємств з якими проводять розрахунок протягом дня

1 2 3 4 5