Ревізія касових операцій
План.
- Завдання ревізії касових операцій.
- Джерела ревізії.
- Порядок проведення ревізії.
1. Завдання ревізії касових операцій:
- перевірка касової дисципліни підприємства, яка характеризує роботу підприємства;
- перевірка правильності ведення касової книги;
- перевірка звітів касира та достовірність складених до них документів;
- перевірка дотримання ліміту каси.
2. Джерела ревізії касових операцій:
I. Документи і регістри бухгалтерського обліку:
- прибуткові і видаткові касові ордери;
- журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів;
- книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей (звіт касира);
- журнал - ордер №1 до рахунку ЗО "Каса";
- Головна книга і баланс до рахунку ЗО "Каса".
II. Процедури контролю:
- перевірка фактичної наявності коштів, цінних паперів чи інших цінностей каси (інвентаризація);
- перевірка повноти оприбуткування й обґрунтованості витрачання готівки за цільовим призначенням;
- перевірка відповідності даних звітів касира й прикладених до них документів записам журналу - ордеру №1, Головної книги, балансу за рахунком ЗО "Каса".
Джерелами ревізії є:
- касова книга;
- касова заявка з затвердженням банком лімітом каси;
- договір матеріальної відповідальності касира;
- попередні акти раптових перевірок каси;
- звіти касира з прикладеними до них документами;
- журнал - ордер і відомість по рахунку ЗО "Каса";
- Головна книга по рахунку ЗО "Каса".
3. Порядок проведення ревізії касових операцій:
1
2. РРО - (реєстратор розрахункових операції) - це пристрій або програмний технічний комплекс, в якому реалізуються фіскальні функції і який призначений для реєстрації розрахункових операцій і при продажу
товарів, операцій з купівлею - продажем іноземної валюти або реєстрації кількості проданих товарів.
3. РК- (розрахункова книга) - належним чином зброшурована та прошнурована книга, зареєстрована у відповідних органах ДПС України, що містить номерні розрахункові квитанції, які видаються покупцям у визначеним чинним законодавством у випадках коли не застосовується РРО.
4. Як здійснюється розрахунок готівкою між юридичними особами? Розрахунок готівкою підприємств проводиться, як між собою так і між
підприємцями за рахунок коштів отриманих з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки і здійснюється через касу підприємства з ведення касової книги встановленої форми.
Підприємці здійснюють облік операцій з готівкою у книзі обліку доходів і витрат, форма і порядок якої встановлено Державною податковою адміністрацією України.
Сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством через каси установлених банків не повинен перевищувати 10 тис. грн. протягом одного дня за одним, або кількома платіжними документами. Платежі понад встановлену суму проводять у безготівковому порядку. Кількість підприємств з якими проводять розрахунок протягом дня