Страхування матеріальних активів підприємств і організацій
ПЛАН
1. Особливості страхування основних і оборотних фондів
2. Страхова відповідальність та страхова оцінка матеріальних активів
3. Обчислення ставок страхових платежів
1. Особливості страхування основних і оборотних фондів
Враховуючи значення основних та оборотних фондів у виробничій діяльності, забезпечення їх страхового захисту є пріоритетним в системі страхування і базується на єдиних принципах. Разом з тим, характер і специфіка функціональної ролі кожної з цих двох груп фондів зумовлюють особливості в умовах їх страхування.
Відомо, що основні фонди враховуються на балансі підприємства переважно по первісній вартості, тобто, вартості їх придбання чи будівництва. Переоцінка основних фондів, яка періодично проводиться, встановлює сучасну (відновлювальну) вартість створених раніше фондів. При переоцінці враховується фізичний знос елементів основних фондів, хоч на Заході в нормах амортизації (зносу) вже давно враховується і моральний знос.
В основу всіх страхових відносин покладена фактична вартість основних фондів, що складається з первісної оцінки за вирахуванням зносу.
Для оборотних фондів поняття зносу не має сенсу. Тому завдання відшкодування фактичних втрат вирішується шляхом страхування оборотних фондів по повній балансовій (інвентарній) оцінці
Зазначимо, що по економічному змісту до основних та оборотних фондів відносяться різні види тварин, багаторічні насадження. В практиці ж-страхування вони розглядаються як самостійні види.
Державні підприємства, а також акціонерні товариства, корпорації, що виникли на їх основі, можуть заключати різного виду договори страхування. По основному договору страхуванню підлягає все майно, що належить підприємству: будівлі, споруди, передавальні пристрої, силові, робочі та інші машини, устаткування, транспортні засоби, риболовецькі та інші судна, знаряддя лову, об'єкти незавершеного будівництва, інвентар, готова продукція, товари, сировина, матеріали та інше майно. Підприємство має право страхувати будь-яку частину (групу) свого майна.
По додаткових договорах може бути застраховано:
— майно, одержане підприємством по договору майнового найму (якщо воно не застраховане у наймодавця або прийняте від інших підприємств (організацій) та населення для переробки, ремонту, перевезення, зберігання, на комісію, тощо;
— майно на час проведення експериментальних або дослідницьких робіт, експонування на виставках.
Основні фонди, що передані в оренду іншим підприємствам та організаціям, можуть страхуватися окремо від іншого власного майна.
Не включаються в добровільне страхування документи, гроші готівкою, цінні папери.
Не приймаються на умовах добровільного страхування будівлі, споруди та інші основні матеріальні активи, що знаходяться в зоні, де можливі повені, обвали та інші стихійні чинники з моменту офіційного оголошення про таку загрозу. В окремих випадках підставою для відмови в добровільному страхуванні може бути складання органами гідрометеослужби заключення про можливість вказаних загроз. Окремими винятками можуть бути обставини, коли договір страхування поновлюється до кінця строку попереднього договору і в межах тієї частки вартості основних фондів, яка в ньому була зазначена.
Для страхування матеріальних активів недержавним підприємств і організацій також укладається основний договір