Ухилення від сплати податків

до бюджету.

Для цього рекомендується провести наступний комплекс заходів:

1. Для порушення кримінальної справи витребувати з органу державної реєстрації установчі документи суб'єкту псевдопідприємницької діяльності, вивчити їх, провести опитування керівників підприємств, які перераховували на його рахунки кошти за нібито виконані роботи, надані послуги чи поставлені товари.

2. Зібрані матеріали перевірок суб'єктів підприємницької діяльності за фактами реєстрації установчих документів на недійсні паспорти та інші фіктивні документи передавати до прокуратури, яка при наявності складу злочину порушує кримінальну справу за ч. 1 ст. 194 Кримінального кодексу України.

3. Порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ст. 194 КК України дає підстави провести необхідні експертизи та зробити висновок, що на відповідних первинних документах наявні підписи невстановлених осіб, а не осіб відповідальних за дозвіл і здійснення господарської операції і складання первинного документу.

4. Зібрані по кримінальній справі документи лягають в основу для наступних позовів до арбітражного суду про визнання недійсними угод, під прикриттям яких здійснювалось незаконне конвертування, зокрема, та визнання що суперечить чинному законодавству діяльність фіктивного підприємства взагалі.

5. Визнання недійсними угод укладених фіктивною фірмою дає підстави податковому органу визначити в актах перевірок суб'єктів підприємництва, що мали з нею стосунки, безпідставність віднесення відповідних проплат до складу валових витрат та зменшення податкових зобов'язань щодо податку на додану вартість, а також нарахувати податки, збори, інші обов'язкові платежі належні до сплати в бюджет та до державних цільових фондів.

В процесі протидії незаконному конвертуванню коштів та притягнення до оподаткування "тіньових" оборотів, податковим органам необхідно керуватися Положенням про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку ( Затверджено наказом Мінфіну України від 24. 05. 95 року ¹ 88, зареєстровано Мінюстом України 05. 06. 95 року ¹ 168/704).

У відповідності до п. 2. 4 цього положення не мають юридичної сили і доказовості первинні документи, на яких немає підписів осіб, які відповідальні за дозвіл і здійснення господарської операції, а також складання первинного документу

[5]

В роботі слід керуватись Цивільним кодексом України, Законом України "Про державну податкову службу в Україні", Законом України "Про підприємства в Україні", Законом України "Про об'єднання громадян", Інструкцією про порядок обліку платників податків,

 затвердженою наказом Державної податкової адміністрації України від 19. 02. 98 року. ¹ 80, іншими нормативними документами.

Для підготовки позовних заяв про визнання угод недійсними, необхідно провести комплекс заходів по збору наступних документів:

1. Завірені органами податкової служби

• установчий договір;

• протокол засідань засновників підприємства, установи та організації;

• статут;

• свідоцтво про державну реєстрацію.

2. Довідку про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій (оригінал або завірену копію).

3. Довідку податкової інспекції про взяття на облік підприємства.

4. Довідку з дозвільної системи про надання дозволу на виготовлення печатки та штампів.

5. Довідку з паспортного столу про втрату паспортів (якщо цей випадок має місце).

6. Пояснення власників паспортів, по яких зареєстровано підприємство.

7. Картки з банківських установ із зразками підписів, відбитком печатки та інформацію про рух коштів.

8. Довідку про отримання ліцензій, оригінал або завірену копію ліцензії.

9. Скласти акт про знаходження чи не знаходження за юридичною та фактичною адресами.

Крім того, по

<< 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 >>

Схожі роботи

Реферати

Курсові

Дипломні