Визнання, оцінка та класифікація зобов'язань банку та характеристика рахунків для їх обліку

банку, їх стабільності та вартості для банку.

Для вирішення завдань аналізу ресурсної бази потрібно використовувати інформацію щодо зобов’язань, яка розкривається в примітках до балансу в річному фінансовому звіті, щоденному балансі, а також в додаткових формах статистичної звітності за депозитними операціями та іншими зобов’язаннями. Додаткові форми звітності складаються за даними аналітичного обліку.

Для прикладу розглянемо розкриття в примітках інформації щодо статті балансу « Кошти клієнтів» (табл. 2).

Таблиця 2

Кошти клієнтів (примітка до річного балансу)

Рядок

Найменування статті

Звітний рік

Попередній рік

1

Кошти суб’єктів господарської діяльності

 

 

1.1

Кошти до запитання

 

 

1.2

Строкові кошти

 

 

2.

Кошти фізичних осіб

 

 

2.1

Кошти до запитання

 

 

2.2

Строкові кошти

 

 

3

Кошти бюджету, позабюджетних фондів та інші кошти клієнтів, що утримаються з бюджету

 

 

4

Інші зобов’язання перед клієнтами

 

 

5

Усього (1 + 2 + 3 + 4)

 

 

На підставі бухгалтерських рахунків для обліку зобов’язань, передбачених у плані рахунків, можна дати таку класифікацію та структуру зобов’язань комерційного банку (табл. 3).

Таблиця 3

Класифікація зобов’язань банку

Зобов’язання банку

Депозитні залучення

Запозичення

Інші зобов’язання

Депозити до запитання

 

 

 

Депозити строкові

 

 

 

 

Відсоткові витрати за депозитами до сплати

Міжбанківські позики

 

Кредити отримані від небанківських фінансових установ

 

Боргові цінні папери власної емісії

 

Зобов’язання за зворотними операціями РЕПО

 

Субординований борг

Нараховані відсоткові витрати до сплати

Резерви (забезпечення)

 

 

 

Дивіденди до сплати

 

 

 

Кредиторська заборгованість за податком на прибуток

 

 

Інші зобов’язання

Депозитні та позичені кошти — це основні види зобов’язань банку. Вони становлять левову частку зобов’язань банку і відносяться до категорії фінансових зобов’язань. Зобов’язання виникають унаслідок здійснення банком операцій, що пов’язані з

1 2 3 4 5 6 7

Схожі роботи

Реферати

Курсові

Дипломні