Зведений облік та складання звітності
- контроль на значність;
- допустимість кореспонденції рахунків;
- допустимість або наявність даних у нормативно-довідковій інформації;
- порядок і слушність коригування нормативно-довідкової інформації та законність його проведення;
- контроль підсумкових сум;
- повнота вхідної й отримуваної вихідної інформації;
- відповідність даних вхідної інформації вихідній тощо.
- На ІІ-му рівні (бухгалтерії): контролюється повнота надходження інформації з інших автоматизованих ділянок обліку; порядок розрахунку інформації;
- перевірка вихідної інформації, що використовується на цьому етапі оброблення даних;
- аналіз достовірності розрахунків (внутрішньомашинний контроль співвідношення підсумків за вихідними даними, відповідність бухгалтерським проводкам, відповідність даних, зафіксованих у нормативно-довідковій інформації);
- перевірка інформаційного ланцюжка отримання вихідної інформації відповідно до розробленої технології та відповідності даної технології чинному законодавству України;
- контроль використання вихідної інформації, її юридичної повноцінності та відповідності машинних даних, даним, призначеним для архівного збереження;
- визначення відповідності законодавчим актам України використаних нормативно-довідкових даних;
- аналіз виправлень вихідної інформації;
- перевірка цілості й перезапису інформації для архівного збереження та відповідності її вихідної інформації, відтвореної на паперовому носії, тощо.
III-й рівень передбачає додаткові послуги: перевірку достовірності даних, виявлення резервів, фінансове прогнозування майбутньої діяльності підприємства. Якщо АРМ має спеціальну функцію, то стає можливе виконання внутрішнього і зовнішнього аудиту.
Внутрішній аудит в умовах автоматизованого оброблення облікових даних виконується за такими основними напрямами:
- контрольна функція;
- перевірка рівня досягнення програмних цілей, поставлених перед підприємством;
- відповідність доречності проставлених кореспонденцій рахунків господарським операціям;
- відповідність даних вибіркових інвентаризацій фактичним даним;
- відповідність підсумкових даних;
- виявлення відхилень від установлених нормативних даних;
- аудиторське підтвердження достовірності інформації, що міститься в бухгалтерській звітності; оцінка діяльності підприємства; моделювання облікового процесу з метою отримання потрібної інформації для управління підприємством;
- імітація облікових даних для планування та прогнозування фінансово-господарської діяльності підприємства.
Зовнішній аудит облікових даних в умовах автоматизованого оброблення забезпечує:
- відповідність звітних даних прийнятому принципу відображення даних у звітності (на предмет узгодженості показників формам звітності);
- застосування всіх прийомів, використовуваних у внутрішньому аудиті;
- надання додаткових аудиторських послуг з оцінювання, прогнозування фінансово-господарської діяльності підприємства.
2. Автоматизація зведеного обліку та складання звітності засобами універсального програмного продукту
Розглянемо особливості формування консолідованої звітності.
Корпорація — це об’єднання кількох юридичних осіб, які ведуть самостійний бухгалтерський облік
Господарські операції, проведені учасниками корпорації, діляться на два типи:
- внутрішні (тільки між філіями);
- зовнішні (між філіями та зовнішніми контрагентами).
Для узагальнення (консолідації) звітності по корпорації в «Галактиці» передбачено модуль «Консолідація». Його функціональні можливості зображено на рис. 2.
Модуль «Консолідація» забезпечує отримання консолідованих звітів як за програмними алгоритмами оброблення, так і за розрахунковими формами, створеними користувачем.
Меню «Операції» слугує для підготовки даних, які використовуватимуться в модулі «Фінансовий аналіз».
«Галактика» передбачає два основних способи одержання консолідованої звітності:
- відбір, групування, підсумування даних із окремих баз даних