Зведений облік та складання звітності

style="font-size: На І-му рівні передбачено:
  • контроль на значність;
  • допустимість кореспонденції рахунків;
  • допустимість або наявність даних у нормативно-довідковій інформації;
  • порядок і слушність коригування нормативно-довідкової інформації та законність його проведення;
  • контроль підсумкових сум;
  • повнота вхідної й отримуваної вихідної інформації;
  • відповідність даних вхідної інформації вихідній тощо.
  • На ІІ-му рівні (бухгалтерії): контролюється повнота надходження інформації з інших автоматизованих ділянок обліку; порядок розрахунку інформації;
  • перевірка вихідної інформації, що використовується на цьому етапі оброблення даних;
  • аналіз достовірності розрахунків (внутрішньомашинний контроль співвідношення підсумків за вихідними даними, відповідність бухгалтерським проводкам, відповідність даних, зафіксованих у нормативно-довідковій інформації);
  • перевірка інформаційного ланцюжка отримання вихідної інформації відповідно до розробленої технології та відповідності даної технології чинному законодавству України;
  • контроль використання вихідної інформації, її юридичної повноцінності та відповідності машинних даних, даним, призначеним для архівного збереження;
  • визначення відповідності законодавчим актам України використаних нормативно-довідкових даних;
  • аналіз виправлень вихідної інформації;
  • перевірка цілості й перезапису інформації для архівного збереження та відповідності її вихідної інформації, відтвореної на паперовому носії, тощо.

III-й рівень передбачає додаткові послуги: перевірку достовірності даних, виявлення резервів, фінансове прогнозування майбутньої діяльності підприємства. Якщо АРМ має спеціальну функцію, то стає можливе виконання внутрішнього і зовнішнього аудиту.

Внутрішній аудит в умовах автоматизованого оброблення облікових даних виконується за такими основними напрямами:

  • контрольна функція;
  • перевірка рівня досягнення програмних цілей, поставлених перед підприємством;
  • відповідність доречності проставлених кореспонденцій рахунків господарським операціям;
  • відповідність даних вибіркових інвентаризацій фактичним даним;
  • відповідність підсумкових даних;
  • виявлення відхилень від установлених нормативних даних;
  • аудиторське підтвердження достовірності інформації, що міститься в бухгалтерській звітності; оцінка діяльності підприємства; моделювання облікового процесу з метою отримання потрібної інформації для управління підприємством;
  • імітація облікових даних для планування та прогнозування фінансово-господарської діяльності підприємства.

Зовнішній аудит облікових даних в умовах автоматизованого оброблення забезпечує:

  • відповідність звітних даних прийнятому принципу відобра­ження даних у звітності (на предмет узгодженості показників формам звітності);
  • застосування всіх прийомів, використовуваних у внутрішньому аудиті;
  • надання додаткових аудиторських послуг з оцінювання, прогнозування фінансово-господарської діяльності підприємства.

2. Автоматизація зведеного обліку та складання звітності засобами універсального програмного продукту

Розглянемо особливості формування консолідованої звітності.

Корпорація — це об’єднання кількох юридичних осіб, які ведуть самостійний бухгалтерський облік

Учасники корпорації умовно називаються філіями. А консолідована звітність — це звіти, які охоплюють дані кількох або всіх філій корпорації.

Господарські операції, проведені учасниками корпорації, діляться на два типи:

  • внутрішні (тільки між філіями);
  • зовнішні (між філіями та зовнішніми контрагентами).

Для узагальнення (консолідації) звітності по корпорації в «Галактиці» передбачено модуль «Консолідація». Його функціональ­ні можливості зображено на рис. 2.

Модуль «Консолідація» забезпечує отримання консолідованих звітів як за програмними алгоритмами оброблення, так і за розрахунковими формами, створеними користувачем.

Меню «Операції» слугує для підготовки даних, які використовуватимуться в модулі «Фінансовий аналіз».

«Галактика» передбачає два основних способи одержання консолідованої звітності:

  • відбір, групування, підсумування даних із окремих баз даних
1 2 3 4 5

Схожі роботи

Реферати

Курсові

Дипломні